Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie zmian w rachunkowości dla JPK CIT: JPK_KR_PD (księgi rachunkowe) i JPK_ST (środki trwałe). Od 1 stycznia 2025 r. osoby prawne objęte podatkiem CIT będą zobowiązane do prowadzenia elektronicznie ksiąg rachunkowych, które od 1 stycznia 2026 r. będą przesyłane do urzędu skarbowego w formie JPK_CIT. Dla firm korzystających z systemów SAP oznacza to konieczność wykonania zmian w tych systemach już na dzień 1 stycznia 2025 r. All for One Poland już przygotowało rozszerzenie swojego pakietu All for One JPK rozwiązań i usług pozwalających na dostosowanie SAP w celu zapewnienia pełnej i prawidłowej ewidencji księgowej dotyczącej Jednolitego Pliku Kontrolnego.
Już w 2025 r. czekają nas zmiany w raportowaniu jednolitych plików kontrolnych (JPK-ów) przez osoby prawne. Ministerstwo Finansów wprowadza tak zwany JPK_CIT. Dotychczasowa struktura na żądanie JPK_KR obejmująca zapisy z ksiąg rachunkowych stanie się obowiązkowa i zostanie rozszerzona o dodatkowe informacje. Przyjmie ona nazwę JPK_KR_PD. Dodatkowo pojawi się nowa struktura JPK_ST_KR, w której będą wykazywane szczegółowe zapisy z ksiąg rachunkowych dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Oba raporty będą przekazywane bezpośrednio do organów podatkowych w formacie xml.
Konieczne zmiany w SAP
Od 1 stycznia 2025 r. w SAP muszą być rejestrowane zdarzenia gospodarcze zgodnie z nowymi wytycznymi. Pierwszy raport dla Krajowej Administracji Skarbowej trzeba będzie przygotować na początku 2026 r. ale tylko odpowiednie rejestrowanie zdarzeń od stycznia 2025 r. pozwoli na wygenerowanie raportów bez obaw i błędów.
Zakres raportowanych danych jest szeroki. W celu zapewnienia pełnej i prawidłowej ewidencji księgowej, konieczne jest uzupełnienie ksiąg o następujące informacje dotyczące danych identyfikacyjnych kontrahenta podatnika:
- Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta, jeśli został nadany.
- W zależności od statusu kontrahenta:
- dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej – podanie nazwiska i pierwszego imienia;
- dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – podanie nazwiska, pierwszego imienia oraz ewentualnych dodatkowych określeń włączanych do nazwy firmy;
- Dla faktur stanowiących dowód księgowy:
- podanie numeru identyfikującego fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeśli taki numer został nadany;
- znaczniki identyfikujące konta rachunkowe kontrahenta, zgodnie ze słownikiem znaczników.
- Dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej;
- W przypadku faktur będących dowodem księgowym – podanie numeru identyfikującego fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeśli został nadany;
- Określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie;
- Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta;
- Wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym;
- Wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
Statystyki udostępnione przez Urzędy Celno-Skarbowe (UCS) wskazują na wzmożone kontrole podatkowe i rosnące zainteresowanie plikami JPK ze strony administracji podatkowej. W 2023 r. liczba wezwań do przekazania JPK_KR na żądanie wzrosła aż o 93 proc. w porównaniu z 2022 r. To wyraźny sygnał, że organy podatkowe zwiększają czujność i baczniej przyglądają się działalności przedsiębiorców.
Nowe struktury w All for One JPK
All for One Poland uzupełnił swoje rozwiązanie pozwalające przygotować system SAP do generowania danych podatkowych i księgowych w formie JPK o nowy pakiet usług JPK_CIT oraz JPK_ST. Pakiet jest dedykowany dla ponad 220 firm, które już korzystają z rozwiązania All for One JPK, a także dla innych przedsiębiorstw, które chcą się przygotować do nowych wymagań.
Pakiet usług All for One dla JPK_CIT składa się z następujących elementów:
- audyt gotowości systemu SAP pod kątem ewidencji księgowej zgodnej z JPK_KR_PD i JPK_ST,
- implementacja koniecznych zmian w SAP przed końcem 2024 r.,
- implementacja struktur JPK_KR_PD i JPK_ST w pakiecie All for One JPK.
Rozwiązanie All for One JPK działa zarówno z systemem SAP S/4HANA, jak i SAP ERP. W ramach usług maintenance zapewniamy naszym klientom aktualizacje i nowe wersje rozwiązania bez dodatkowych opłat. Gwarantujemy także bieżące dostosowanie do zmieniających się regulacji prawnych, w oparciu o kolejne informacje udostępniane przez Ministerstwo Finansów.
